42 Câu hỏi trắc nghiệm về THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (có đáp án) | Trường Đại học Nguyễn Tất Thành

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (CÓ ĐÁP ÁN)

Câu 1: Thuế GTGT có thể xếp cùng nhóm với sắc thuế nào sau đây:

a) Thuế TTĐB

b) Thuế nhà đất

c) Thuế TNCN

d) Thuế TNDN

Câu 2: Trong trường hợp ủy thác nhập khẩu, ai trong số các đối tượng sau phải kê khai, nộp thuế GTGT:

a) Bên ủy thác

b) Bên môi giới nhập khẩu

c) Bên nhận ủy thác

d) Bên xuất khẩu

Câu 3: Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây sử dụng hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ:

a) Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

b) Hộ kinh doanh nộp thuế khoán

c) Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ •

d) Hộ kinh doanh buôn chuyên

Câu 4: Chứng từ nào sau đây được sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

a) Vé ô tô

b) Hóa đơn GTGT chỉ ghi tổng giá thanh toán

c) Hóa đơn GTGT ghi thiếu mâ số thuế của người bán hàng

d) Hóa đơn bán hàng ghi đúng quy định

Câu 5: Lô hàng xe máy được nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam. Giá nhập chưa bao gồm chi phí vận tải theo hợp đồng ngoại thương là 9 tỷ đồng. Giá tính thuế nhập khẩu là 10 tỷ đồng. Mặt hàng này chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 20%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là:

a) 9 tỷ đồng

b) 10 tỷ đồng

c) 10,8 tỷ đồng

d) 12 tỷ đồng

Câu 6: Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá tính thuế nhập khẩu 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu 5%. Tuy nhiên sau khi xem xét hồ sơ của đơn vị nhập khẩu, cơ quan hải quan đã ra quyết định miễn thuế nhập khẩu đối với lô hàng này. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là:

a) 10 tỷ đồng

b) 9,5 tỷ đồng

c) 10,5 tỷ đồng

d) 9,75 tỷ đồng

Câu 7: Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để khuyến mại cho khách hằng. Chi phí để sản xuất ra 1 sản phẩm loại này là 100,000 đ/sp. Giá bán chưa thuế GTGT trong trường hợp thương mại bình thường là 120.000 đ/sp. Giá xuất khẩu sản phẩm tại cửa khẩu xuất là 125.000 đ/sp. Trong trường hợp này việc tính thuế GTGT như sau:

a) Tính thuế GTGT theo giá tính thuế100.000đ/sp

b) Tính thuế GTGT theo giá tính thuế120.000đ/sp

c) Tính thuế GTGT theo gíá tính thuế125.000đ/sp

d) Không phải tính thuế GTGT

Câu 8: Một công ty du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là 5 triệu đồng/khách. Tiền vé máy bay đi về là 2 triệu đồng. Chi phí ăn ở đi lại ở Singapore là 0,8 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

a) 5 triệu đồng

b) 3 triệu đồng

c) 2,2 triệu đồng

d) 2 triệu đồng

Câu 9: Một doanh nghiệp kinh doanh trong lình vực mối giới BĐS thực hiện hợp đồng môi giới mua bán một cán hộ, giá mua bán chưa thuế GTGT của căn hộ này là 600 triệu đồng, Hoa hồng môi giởi chưa thuế GTGT nhận được của người bán là 20 triệu đồng, của người mua 10 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới là:

a) 600 triệu đồng

b) 620 triệu đồng

c) 30 triệu đồng

d) 20 triệu đồng

Câu 10: Trong tháng tính thuế, một công ty TNHH kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: nhận thông báo nộp thuế GTGT cho một lô hàng hóa nhập khẩu 70 triệu đồng. Nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập khẩu tháng trước 110 triệu đồng. Mua lô hàng của một cơ sở kinh doanh khác, hóa đơn này chỉ ghi tổng giá thanh toán là 220 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là của công ty trong tháng này là:

a) 20 triệu đồng

b) 70 triệu đồng

c) 110 triệu đồng

d) 130 triệu đồng

Câu 11: Trong tháng tỉnh thuế một công ty cổ phần sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng. Mua hàng có hóa đơn GTGT, thuế GTGT của số hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó một hóa đơn ghi thiếu mã số thuế của người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 5 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty trong tháng này là:

b) 65 triệu đồng

c) 40 triệu đồng

d) 70 triệu đồng

e) 25 triệu đồng

Câu 12: Một doanh nghiệp sẳn xuất hàng hóa chịu thuế GTGT trong tháng tính thuế có tình hình sau: Thuế GTGT của số hàng hóa tồn kho tháng trước 10 triệu đồng. Thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng phát sinh trong tháng 100 triệu dồng, trong đó số hàng hóa chưa xuất dùng trong tháng có số thuế GTGT 20 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp này là:

a) 13 triệu đồng

b) 50 triệu đồng

c) 100 triệu đồng

d) 20 triệu đồng

Câu 13: Một công ty cổ phần trong tháng tính thuế cổ tính thuế có tình hìn,h f sau: Doanh thu bán bần ghế gỗ trong nước chưa thuế GTGT là 500 triệu đồng. Xuất khẩu một lô hàng bàn ghế gỗ giá FOB là 400 triệu dồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho SXKD được khấu trừ 80 triệu đồng, Hàng XK của DN đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng mà doanh nghiệp KD là 10%, Thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng là:

a) - 30 triệu đồng

b) - 40 triệu đồng

c) 90 triệu đồng

d) 10 triệu đồng

Câu 14: Một doanh nghiệp Nhà nước trong tháng tính thuế có tình hình sau: Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng. Xuất khẩu một lồ hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng. Bán một xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 200 triệu đồng. Thuế GTGT mà doanh nghiệp này phải nộp trong tháng là:

a) 315 triệu đồng

b) - 185 triệu đồng

c) - 195 triệu đồng

d) 310 triệu đồng

Câu 15: Doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập khẩu cho doanh nghiệp B một lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế NK là 2 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác là 2% trên giá nhập. Ngoài ra DN A còn NK một lô hàng tiêu dùng khác, giá tính thuế NK là 1 tỷ đồng. Thuế suất thuế NK hàng tiêu dùng là 20%. Thuế suất thuế GTGT hàng tiêu dùng là 10%. Thuế GTGT mà DN A phải kê khai, nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:

a) 300 triệu đồng

b) 360 triệu đồng

c) 100 triệu đồng

d) 120 triệu đồng

Câu 16: Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế nhập khẩu 2 tỷ đỗng. Trong quá trình vận chuyển vào cửa khẩu, gặp thiên tai, bị thiệt hại nên đã được hải quan cho chấp nhận giắm thuế. Thuế nhập khẩu trước khí giảm là 400 triệu đồng, sau khi được giảm tương ứng với tỷ lệ thiệt hại 30%, còn phải nộp 280 triệu đồng. Mặt hàng này chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp cho hoạt động này là:

a) 228 triệu đồng

b) 240 triệu đồng

c) 200 triệu đồng

d) 212 triệu đồng

Câu 17: Một doanh nghiệp nhập khẩu một số mặt hàng như sau: Vàng thỏi, vàng miếng trị giá tính thuế nhập khẩu 3 tỷ đồng. Vàng trang sức, giá tính thuế nhập khẩu 4 tỷ đồng, Thuế suất thuế nhập khẩu vàng 30%, thuế suất thuế GTGT 10%. Thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:

a) 400 triệu đồng

b) 520 triệu đồng

c) 700 triệu đồng

d) 880 triệu đồng

Câu 18: Nhập khẩu 1.000 sản phẩm Y (chịu thuế TTĐB) theo gíá CIF là 55.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế TTĐB là 30%; thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu.

a) 7,865 triệu đồng

b) 7,524 triệu đồng

c) 6,050 triệu đồng

d) 7,150 triệu đồng

Câu 19: Nhập khẩu 200 1ít rượu 40° với giá CIP là 10USD/1 lít (tỷ giá là 18.000 đồng/l usd) để sản xuất 3000 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 1800 chai với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/1 chai. Biết thuế suất thuế TTĐB của rượu 40° là 65%, thuế suất thuế TTĐB của rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT phải nộp:

a) 6,5344 triệu đồng

b) 3,9204 triệu đồng

c) 5,0796 triệu đồng

d) 9 triệu đồng

Câu 20: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế GTGT phải nộp lũy kế như sau: T1/2015: -100 triệu đồng, T2/2015: -150 triệu đồng; T3/2015: +50 triệu đồng; T4/2015: -200 triệu đồng. Vào tháng 5/2015 doanh nghiệp được hoàn thuế tối đa là:

a) 200 triệu đồng

b) 450 triệu dồng

c) 250 triệu đồng

d) Chưa được hoàn thuế

Câu 21: Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1000 sản phẩm cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT là: 10%; Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

a) 5 triệu đồng

b) 4,5 triệu đồng

c) 0 triệu đồng

d) 4 triệu đồng

Câu 22: Công ty An Phát trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: Bán trong nước 3.000 sẳn phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sản phẩm.Bán cho khu chế xuất 1.000 sản phẩm với giá thanh toán là 55.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT là: 10%.Tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp:

a) 15 triệu đồng

b) 20,5 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

d) 15,5 triệu đồng

Câu 23: Doanh nghiệp A bán cho ông An một lô hàng với giá chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn kế toán đã ghi gộp giá bán là 110 triệu đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế GTGT và thuế GTGT). Thuê GTGT đầu ra la:

a) 10 triệu đồng

b) 11 triệu đồng

c) 1 triệu đồng

d) 1,1 triệu đồng

Câu 24: Doanh nghiệp An Bình nhập khẩu 200 kg thuốc lá sợi với giá CIF là 10$/kg (tỷ giá hối đoái: 18.000 đồng/l$) để sản xuất 2.000 cây thuốc lá điếu. Bán trong nước 1.000 cây thuốc lá với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/1 cây. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá điếu là 65%, thuế suất thuế GTGT là: 10%.

a) 1,98 triệu đồng

b) 3,96 triệu đồng

c) 5 triệu đồng'

d) 3,02 triệu đồng

Câu 25: Công ty Phan Thị trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:Bán cho công ty A một lô hàng 300 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/l sản phẩm.Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm với giá thanh toán là 110.00 đồng/1 sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT đầu ra:

a) 4 triệu đồng

b) 3 triệu đồng

c) 2 triệu đồng

d) 5 triệu đồng

Câu 26: Doanh nghiệp Y nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng A theo điều kiện CIF có trị giá 500 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng 'là 5% trên giá CIF. Tính thuế GTGT đầu ra trên hoa hồng được hưởng (thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 2,5 triệu đồng

b) 2 triệu đồng

c) 5 triệu đồng

d) 3 triệu đồng

Câu 27: Cồng ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 nàm, gìá bán trả ngay là 350 triệu đồng. Tính thuế GTGT đầu ra (biết thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 55 triệu đồng

b) 35 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

d) 9 triệu đồng

Câu 28: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kính doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT mà cơ sở không hạch toán riêng được phần dùng cho từng hoạt động, khi đó số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ xác định như sau:

a) Được khấu trừ toàn bộ sô' thuế GTGT đầu vào dùng cho cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT

b) Được phân bổ theo tỷ lệ doanh sô' hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra

c) Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóá, dịch vụ chịu thuế GTGT sản xuất so với tổng số lượng hàng hóa, dịch vụ sản xuất

d) Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóa, 'dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ so với tổng số lượng hàng hóa dịch vụ tiêu thụ

Câu 29: Nhập khẩu 3000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuât 50.000đ/chai; chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 500 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%; TTĐB: 30%, GTGT: 10%. Thuế GTGT hàng NK doanh nghiệp phải nộp là:

a) 325 triệu đồng

b) 225 triệu đồng

c) 487,5 triệu đồng

d) 112,5 triệu đồng

Câu 30: Dùng 500 sản phẩm A để trao đổi với một cơ sở kinh doanh khác lây sản phẩm B, gíá bán đã có thuế GTGT của sản phẩm A cùng thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi là 100.000đ/sp. Thuế GTGT 10%. Thuế GTGT đầu ra của sản phẩm A là:

a) 0 triệu đồng

b) 1 triệu đồng

c) 5,5 triệu đồng

d) 5 triệu đồng

Câu 31: Bán trả góp cho Công ty An Phát một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 3.500 triệu đồng trả trong vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 3.100 triệu đồng. Thuế GTGT đầu ra là:

a) 0 triệu đồng

b) 300 triệu đồng

c) 310 triệu đồng

d) 350 triệu đồng

Câu 32: Thời hạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu là:

a) Nộp theo từng lần nhập khẩu và nộp trước khi nhận hàng

b) Nộp theo từng lần nhập khẩu và nộp sau khi nhận hàng

c) Nộp theo từng lần nhập khẩu và thời hạn nộp thực hiện theo thời hạn nộp thuế nhập khẩu

d) Không phải nộp vì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Câu 33: Công ty xuất nhập khẩu Y nhận xuất khẩu ủy thác lô hàng trị giá 11.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng tính trên lô hàng là 10%. Xác định thuế GTGT đầu ra khoản tiền hoa hồng nhận được đối với Công ty xuất nhập khẩu Y. Thuế suất thuế GTGT là 10%.

a) 0 triệu đồng

b) 100 triệu đồng

c) 55 triệu đồng

d) 110 triệu đồng

Câu 34: Trường hợp cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì giá tính thuế GTGT đầu ra là

a) Giá thanh toán /(1+ thuế suất thuế GTGT)

b) Giá thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT

c) Giá do cơ quan thuế ấn định

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 35: Doanh nghiệp A nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện CIF có trị giá 500 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 5% trên giá CIF. Tính thuế GTGT hoa hồng ủy thác (thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 5 triệu

b) 6 triệu

c) 2,5 triệu

d) 3 triệu

Câu 36: Xuất khẩu 1 lô hàng theo điều kiện CIF có trị giá 2.000 triệu đồng, chi phí vận chuyển và bảo hiểm là 200 triệu, Thuế suất thuế xuất khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT là 10%, tính thuế GTGT đầu ra:

a) 0 triệu đồng

b) 198 triệu đồng

c) 180 triệu đồng

d) 19,8 triệu đồng

Câu 37: Cơ sở kình doanh sản xuất 2 mặt hàng, mặt hàng A (chịu thuế GTGT) mặt hằng B (không chịu thuế GTGT). Thuế GTGT đầu vào 'của nguyên vật liệu sản xuất A và B là 6 triệu đổng, Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất A và B. Biết rằng doanh thu trong kỳ tính thuế của A là 60 triệu đồng, của B là 90 triệu đổng. Tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ (thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 2,4 triệu đồng .

b) 3,6 triệu đồng ,

c) 6 triệu đồng

d) 9 triệu đồng

Câu 38: Mua hàng hóa 50 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Bán hàng hóa trên, giá thanh toán 66 triệu đồng. Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

a) 1 triệu đồng

b) 1,1 triệu đồng

c) 6,6 triệu đồng

d) 5,5 triệu đồng

Câu 39: Công ty I nhận làm. đại lý tiêu thụ lô hàng cổ trị giá 60.000 triệu đồng cho Công ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của Công ty F là 70.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng được hưởng là 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT của hàng trên là 10%. Công ty I phải nộp thuế GTGT cho lô hàng trên là:

a) 0 triệu đồng

b) 300 triệu đồng

c) 600 triệu đồng

d) 7.000 triệu đồng

Câu 40: Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 200 sản phẩm với giá FOB là 200.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế xuất khẩu là 10%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT đầu ra:

a) 4,4 triệu đồng

b) 4 triệu đồng

c) 0 triệu đồng

d) 44 triệu đồng

Câu 41: Cơ sở A nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong kỳ doanh số hàng hóa bán ra là 500 triệu, giá vốn hàng hóa mua vào là 100 triệu đã bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT là 10%, Tính thuế GTGT phải nộp:

a) 40 triệu đồng

b) 50 triệu đồng

c) 10 triệu đồng

d) 60 triệu đồng

Câu 42: Công ty A nhập khẩu 200 lít rượu 40° để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 200,000 đ/11ít (thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong nước với giá chưa thuế GTGT là 500,000 đ/sản phẩm. Tính thuế GTGT đầu vầo được khấu trừ:

a) 7,26 triệu đồng

b) 2,42 triệu đồng

c) 4,4 triệu đồng

d) 4 triệu đồng

ĐÁP ÁN