Câu hỏi phỏng vấn Kiểm toán nội bộ

Trọng tâm chính của kiểm toán độc lập là tính chính xác của báo cáo tài chính và báo cáo hàng năm, trong khi kiểm toán nội bộ có triển vọng rộng và xem xét bất kỳ điều gì quan trọng đối với sự thành công của tổ chức.

Việc đánh giá hoặc kiểm tra độc lập và khách quan về các hoạt động kinh doanh và tài chính của công ty được gọi là kiểm toán nội bộ.

Nhà tuyển dụng hỏi câu hỏi này để chắc chắn rằng bạn quen thuộc với các tổ chức kiểm toán, các quy định và làm việc với các kiểm toán viên khác. ISA là viết tắt của Tiêu chuẩn Kiểm toán Quốc tế và ISA 610 đưa ra các hướng dẫn về cách các kiểm toán viên nội bộ và bên ngoài nên làm việc cùng nhau. Tổ chức quốc tế các cơ quan kiểm toán tối cao (INTOSAI) là một nhóm các cơ quan chính phủ. Các thành viên của nó bao gồm Trưởng ban Kiểm soát Tài chính, Tổng Kiểm soát viên và Văn phòng Tổng Kiểm toán của nhiều quốc gia.

INTOSAI bắt đầu ở Havana, Cuba vào năm 1953, và trụ sở chính của nó ở Vienna, Áo. Nó tạo ra các tiêu chuẩn và hướng dẫn về kiểm toán theo quy định hoặc theo luật định và kiểm toán hiệu suất.

Ví dụ: "ISA 610 là một phần của Chuẩn mực kiểm toán quốc tế. Tiêu chuẩn này đưa ra các hướng dẫn hữu ích về cách kiểm toán viên nội bộ và bên ngoài có thể làm việc với nhau một cách hiệu quả và suôn sẻ. Tổ chức quốc tế các cơ quan kiểm toán tối cao hay INTOSAI là một nhóm các cơ quan và tổ chức chính phủ đưa ra các tiêu chuẩn và hướng dẫn về kiểm toán theo quy định hoặc theo luật định và kiểm toán hoạt động.”

Nhà tuyển dụng có thể sẽ hỏi câu hỏi này để đảm bảo rằng bạn có nhiều kỹ năng và có thể hoàn thành các loại đánh giá nội bộ khác nhau dựa trên nhu cầu của công ty. Một cuộc kiểm toán theo quy định hoặc theo luật định xem xét báo cáo tài chính hoặc báo cáo ngân sách của doanh nghiệp được kiểm toán và nó chứa ý kiến ​​của kiểm toán viên về những thay đổi mà công ty nên thực hiện. 

Kiểm toán hiệu suất kiểm tra các chương trình hoặc dự án cùng với các chức năng và hoạt động hàng ngày của chúng. Nó cũng có thể xem xét các hệ thống và thủ tục quản lý của chính phủ hoặc các tổ chức phi lợi nhuận để đảm bảo rằng tổ chức đang sử dụng các nguồn lực một cách hiệu quả và hiệu quả. Nó chứa một tuyên bố đảm bảo về các hạng mục được kiểm tra tính tuân thủ thay vì ý kiến ​​của kiểm toán viên.

Ví dụ:  “Một cuộc kiểm toán theo quy định hoặc theo luật định nên tập trung vào báo cáo tài chính. Cuộc kiểm toán theo quy định hoặc theo luật định của tôi sẽ bao gồm các ý kiến ​​đã được nghiên cứu kỹ lưỡng của tôi về những thay đổi mà công ty của bạn nên thực hiện để tăng hiệu quả và lợi nhuận. Ngược lại, kiểm toán hiệu suất liên quan nhiều hơn đến các hoạt động hàng ngày và các chương trình hoặc dự án riêng lẻ. Thay vì ý kiến ​​chuyên gia, nó nên chứa một tuyên bố đảm bảo chi tiết với tất cả các sự kiện mà các nhà quản lý cần. Bằng cách đó, họ có thể đưa ra ý kiến ​​của riêng mình về những cải tiến nào là tốt nhất.”

Câu hỏi này kiểm tra kiến ​​thức của bạn về các tiêu chuẩn quản lý quốc tế. Tổ chức Tiêu chuẩn hóa Quốc tế (ISO) đưa ra các thông số kỹ thuật cho các sản phẩm và dịch vụ để đảm bảo chất lượng, an toàn và hiệu quả tuyệt vời. Chúng rất cần thiết cho thương mại quốc tế và trụ sở chính của chúng ở Geneva, Thụy Sĩ. 

ISO 9001:2000 quy định các yêu cầu quản lý chất lượng, giúp các công ty cung cấp các sản phẩm và dịch vụ nhất quán để đáp ứng các yêu cầu của khách hàng và quy định. Nó giúp giữ cho mọi người hài lòng và xác định các quy trình cần thiết để cải thiện doanh nghiệp. Nhân viên nên hiểu các yêu cầu về sản phẩm từ khách hàng, quy định pháp luật và bất kỳ nhu cầu bổ sung nào. ISO 9001:2000 cũng yêu cầu thông tin về từng sản phẩm phải được lập thành văn bản đầy đủ, cập nhật và sẵn có.

Ví dụ:  “ISO 9001:2000 là danh sách các thông số kỹ thuật cho các sản phẩm và dịch vụ của Tổ chức Tiêu chuẩn hóa Quốc tế hoặc ISO. Làm theo nó mới có thể làm hài lòng khách hàng, tăng chất lượng, an toàn và hiệu quả. ISO 9001:2000 cũng yêu cầu các công ty phải cập nhật nhiều thông tin về từng sản phẩm hoặc dịch vụ, giúp công việc của kiểm toán viên nội bộ trở nên dễ dàng hơn nhiều.”

Giống như câu hỏi trước, nhà tuyển dụng hỏi điều này để bạn có cơ hội thể hiện kiến ​​thức của mình. Đánh giá viên nên gặp những người liên quan để thảo luận về sự không phù hợp. Sự không phù hợp là một vấn đề, một vấn đề hoặc vi phạm các quy định của công ty có thể khiến doanh nghiệp thua lỗ. Các báo cáo, dữ liệu, kết quả kiểm tra, tài sản trí tuệ và hơn thế nữa có thể không phù hợp. Đánh giá viên nội bộ cũng nên đặt thời hạn hợp lý cho các hành động khắc phục, nhận phản hồi về các thành viên trong nhóm của họ và lưu giữ hồ sơ kỹ lưỡng về các hành động khắc phục đã hoàn thành.

Ví dụ:  “Tôi sẽ thảo luận về sự không phù hợp với các bộ phận được kiểm tra và đảm bảo rằng các nhà quản lý hiểu họ nên thực hiện các hành động khắc phục nào. Tôi cũng sẽ nhận được phản hồi về hiệu suất của tôi và hiệu suất của nhóm của tôi. Tôi sẽ đảm bảo thời hạn cho các hành động khắc phục là hợp lý và lưu giữ hồ sơ chi tiết về những thay đổi mà người quản lý thực hiện.”

Người phỏng vấn của bạn có thể đặt câu hỏi này để đảm bảo rằng bạn biết tại sao việc xem xét kỹ lưỡng các tài liệu lại quan trọng. Thử nghiệm cơ bản kiểm tra các báo cáo tài chính và tài liệu hỗ trợ để tìm kiếm các lỗi hoặc sự khác biệt. Nó giúp các công ty hỗ trợ khẳng định rằng hồ sơ tài chính là đầy đủ, hợp lệ và chính xác. Nó cũng trấn an các nhà phát minh và ngăn chặn gian lận.

Ví dụ:  “Trong quá trình thử nghiệm cơ bản, kiểm toán viên kiểm tra rất kỹ tất cả các tài liệu mà họ nhận được. Nắm bắt và sửa một lỗi nhỏ mà người khác cho là không đáng kể có thể tiết kiệm cho công ty của bạn hàng nghìn đô la và giúp mọi người học cách ngăn ngừa những sai lầm trong tương lai. Thử nghiệm cơ bản tỉ mỉ cũng đảm bảo tính chính xác của tất cả các hồ sơ tài chính. Trong lần kiểm tra đầu tiên của tôi, tôi sẽ kiểm tra mọi thứ một cách chi tiết. Trong các chu kỳ kiểm toán trong tương lai, tôi sẽ tập trung vào các lĩnh vực có vẻ đáng nghi ngờ dựa trên dữ liệu từ báo cáo tài chính.”

Người phỏng vấn sẽ thường hỏi câu hỏi này để đảm bảo rằng bạn hiểu tất cả các khía cạnh của quy trình đánh giá nội bộ. Kiểm toán viên nội bộ có kỹ năng cũng cần đảm bảo rằng thẩm quyền của nhóm kiểm toán được thiết lập tốt để cải thiện sự hợp tác từ những người được kiểm toán. Đánh giá viên nên quyết định bộ phận nào sẽ cần đánh giá nội bộ và mức độ thường xuyên. Họ nên chuẩn bị và phân phối lịch trình kiểm toán hàng năm và đảm bảo rằng cuộc kiểm toán tuân thủ các quy định của chính phủ, tiêu chuẩn chất lượng cũng như các thủ tục và hệ thống nội bộ. 

Trước khi bắt đầu kiểm toán nội bộ, thủ quỹ của doanh nghiệp phải đưa tất cả hồ sơ tài chính cho kiểm toán viên. Chúng bao gồm sổ đăng ký séc, sao kê ngân hàng, phiếu gửi tiền, séc bị hủy, hóa đơn, biên lai, chứng từ chi phí, tờ khai thuế và báo cáo của thủ quỹ. Kiểm toán viên cũng nên tổ chức một cuộc họp để xác định các rủi ro và thảo luận về kế hoạch, phạm vi và mục đích của cuộc kiểm toán. Cuối cùng, họ nên xem xét tất cả các tài liệu và phát triển một báo cáo sẽ thúc đẩy hành động.

Ví dụ:  “Tôi luôn hiểu rõ các thành viên trong nhóm của mình và các trưởng bộ phận để chúng tôi có thể phối hợp nhịp nhàng trong quá trình kiểm toán. Tôi cũng chuẩn bị lịch kiểm tra hàng năm để giúp ban quản lý có nhiều thời gian chuẩn bị cho mỗi cuộc kiểm toán. Sau đó, tôi thảo luận về mục đích và phạm vi của từng cuộc kiểm toán với các bộ phận liên quan. Sau khi tôi nhận được hồ sơ tài chính mà tôi cần từ thủ quỹ, tôi làm việc với nhóm của mình để xác định những lĩnh vực cần cải thiện. Cuối cùng, tôi soạn một báo cáo ngắn gọn với các khuyến nghị để cải thiện.”

Người phỏng vấn đặt câu hỏi này vì họ muốn đảm bảo rằng bạn hiểu lợi ích của đánh giá nội bộ và chính xác cách họ có thể giúp doanh nghiệp. Kiểm toán nội bộ giúp quản lý lập kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát hoạt động của họ. Bằng cách đó, các công ty có thể thực hiện những thay đổi cần thiết để tuân thủ luật pháp và quy định, tăng lợi nhuận và đạt được mục tiêu nhanh hơn.

Ví dụ:  “Kiểm toán nội bộ cho bạn biết phần nào trong công ty của bạn đang thành công và phần nào cần cải thiện. Nó có thể giúp bạn giảm chi phí, tăng lợi nhuận và làm cho doanh nghiệp của bạn hấp dẫn hơn đối với các nhà đầu tư. Nó cũng làm cho việc tạo ra các thủ tục giám sát, hợp lý hóa các quy trình kinh doanh và tuân thủ luật pháp trở nên dễ dàng hơn.”

Nhà tuyển dụng đặt câu hỏi này vì họ muốn khám phá xem bạn biết bao nhiêu về công ty của họ và vị trí bạn ứng tuyển. Trước cuộc phỏng vấn của bạn, hãy thực hiện một số nghiên cứu và tìm hiểu về các lĩnh vực quan trọng nhất của công ty và bộ phận nào cần kiểm toán nội bộ nhất. Bằng cách đó, bạn có thể đưa ra những lý do chi tiết, nhiệt tình  khiến bạn quan tâm đến công việc.

Nói với người phỏng vấn về niềm đam mê của bạn đối với việc tối ưu hóa các quy trình kinh doanh và thảo luận về bất kỳ kinh nghiệm liên quan nào. Nếu bạn đã từng làm kiểm toán viên nội bộ trước đây, hãy đề cập đến những thành công trước đây của bạn. Chẳng hạn, bạn có thể nói về cách bạn đã tiết kiệm tiền của chủ cũ và làm cho công việc kinh doanh hiệu quả hơn. 

Ví dụ: “Công việc kinh doanh của bạn đang phát triển và việc sử dụng các kỹ năng kiểm toán nội bộ của tôi để giúp bạn trở nên thành công hơn nữa nghe có vẻ rất thú vị. Công ty của bạn cũng cung cấp những lợi ích tuyệt vời, và tôi đã nói chuyện với những nhân viên hiện tại, những người yêu thích bầu không khí thân thiện.”

• Đảm bảo thẩm quyền của nhóm kiểm toán được thiết lập - nó sẽ tăng cường sự hợp tác từ các đối tượng được kiểm toán
• Quyết định khu vực nào của công ty sẽ được kiểm toán và tần suất kiểm toán. Chuẩn bị như lịch trình kiểm tra hàng năm và phân phối
• Xác định mục đích của cuộc kiểm toán xem nó có tuân thủ các quy định của chính phủ, tiêu chuẩn chất lượng, quy trình và hệ thống nội bộ hay không
• Tổ chức cuộc họp với kiểm toán viên để thảo luận về kế hoạch, phạm vi và mục đích của cuộc kiểm toán
• Đọc các tài liệu mà bạn đang kiểm toán.

Trách nhiệm thanh toán hoa hồng là chi phí mà một công ty dự kiến ​​sẽ phải trả trong tương lai khi nhà máy ngừng hoạt động.

Để thực hiện kiểm toán nội bộ, tất cả các hồ sơ tài chính sẽ được thủ quỹ cung cấp để kiểm toán, bao gồm sổ séc, bảng sao kê ngân hàng, phiếu gửi tiền, séc bị hủy, báo cáo của thủ quỹ, chứng từ chi phí hoặc bảo đảm có biên lai hóa đơn, biên lai hàng năm của thủ quỹ. báo cáo v.v

Danh sách kiểm tra cho đánh giá nội bộ bao gồm:

• Chứng quyền / Phiếu mua hàng
• Hóa đơn / Biên lai
• Giải ngân / séc
• Hòa Giải Ngân Hàng
• Thu nhập
• Báo cáo của thủ quỹ
• Thuế

Để tiến hành đánh giá nội bộ, bạn nên:

• Quyết định những gì bạn muốn đạt được
• Xác định rủi ro và xem xét các mục tiêu
• Kế hoạch và hoạt động kiểm toán
• Xác nhận sự thật và hoàn thành công việc
• Phát triển một báo cáo có thể phân phối hoặc sẽ thúc đẩy hành động
• Theo sát

Kế hoạch được vạch ra là việc đánh giá rủi ro được thống nhất chung giữa kiểm toán nội bộ, quản lý cấp cao và ủy ban kiểm toán xác định tần suất thực hiện các cuộc kiểm toán cụ thể.

Kiểm toán nội bộ là cần thiết để:

• Nâng cao quy mô và độ phức tạp của doanh nghiệp
• Tăng các yêu cầu tuân thủ
• Tập trung vào quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ để quản lý chúng
• Các mô hình kinh doanh độc đáo
• Các tiêu chuẩn nghiêm ngặt được thực hiện bởi các cơ quan quản lý để bảo vệ các nhà đầu tư
• Tích cực sử dụng công nghệ thông tin
• Môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt

Sau khi kiểm toán nội bộ,

• Tổ chức một cuộc họp đánh giá viên với những người được đánh giá tham gia đánh giá, thảo luận về những điểm không phù hợp và phần nào bị bỏ sót
• Phát hành báo cáo kiểm toán đúng thời hạn
• Khuyến khích người được kiểm toán thực hiện các hành động khắc phục lại các sai sót
• Giúp đỡ và hướng dẫn những người chịu trách nhiệm hoàn thành các hành động khắc phục với việc đặt ra thời hạn hợp lý
• Lấy ý kiến ​​phản hồi của những người được kiểm toán và cảm nhận của nhóm kiểm toán của bạn